МФО получили критерии недостоверности
18.08.2016
ЦБ установил, за какие нарушения в отчётности микрофинансовые организации (МФО) будут исключаться из реестра. Участники рынка положительно оценивают более четкие правила, но опасаются, что они потребуют дополнительных затрат.
Вчера ЦБ обнародовал проект указания, устанавливающий критерии существенности недостоверных данных отчетности МФО. Согласно закону «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», за неоднократное в течение года предоставление недостоверных отчётных данных ЦБ вправе исключать МФО из реестра, что фактически лишает право эти компании выдавать микрозаймы.
При этом критерии существенности разрабатывает ЦБ. В пресс-службе ЦБ пояснили, что в указании «регулятор конкретизировал то, какие нарушения при предоставлении отчетности рассматриваются как наиболее значимые для принятия решения об исключении МФО из реестра». Кроме того, в ЦБ отметили, что «под неоднократным нарушением понимается нарушение, выявленное более одного раза в течение года». То есть для исключения из реестра МФО достаточно допустить два нарушения за год.
Согласно данным ЦБ, с начала года по 3 августа регулятор исключил из реестра сведения о 722 МФО, из которых в связи с неоднократными в течение года нарушениями исключены сведения о 363 организациях. Участники рынка отмечают, что решения ЦБ не были связаны напрямую с существенностью недостоверности предоставляемой информации.
«ЦБ исключал МФО, если в ее отчётности были обнаружены нарушения, регулятор выписал предписание об их устранении, а компания не устранила, — рассказал исполнительный директор «Джет Мани Микрофинанс» Антон Рожковский. — Или же не сдавала отчётность в течение двух кварталов».
Теперь же, чтобы исключить компанию из реестра, не нужно выписывать предписания.
«Очень важно, что регулятор формализовал критерии существенности и определил правила игры», — отметил главный исполнительный директор МФО «Домашние деньги» Андрей Бахвалов.
«Регулятор проявил либеральный подход, — считает независимый член совета СРО МИР Александр Арифов. — Расчёт резервов для отдельных МФО представляет определенные сложности, и ЦБ допустил возможность расхождений до 20%».
Хотя есть и более настороженный подход к новым правилам.
«Смущает по отдельным критериям допустимость слишком небольшой суммы расхождения, — отмечает глава МФО «Честное слово» Андрей Петков. — Вся отчётность подается в ЦБ в тысячах рублей, а микрозаймы выдаются в рублях, и потому ошибка в тысячу рублей может вылезти в результате округления».
У МФО, которые занимаются онлайн-кредитованием, есть ещё один риск — неверное определение момента совершения операции по выдаче микрозайма.
«Например, когда клиент сделал заявку в конце одного квартала, а получил одобрение и деньги в начале следующего», — отмечает господин Петков.
Позиция, в каком периоде отражать заём, у ЦБ и МФО может отличаться. Кроме того, для МФО с разветвлённой филиальной сетью есть риск несвоевременного получения информации из филиалов и вследствие этого невольного искажения отчётности. Новые требования ЦБ потребуют дополнительных затрат от микрофинансовых организаций. Участники рынка отмечают, что даже небольшим МФО потребуется определять отдельных специалистов ответственными за отчётность ЦБ.
«Чтобы свести к минимуму подобные операционные риски, МФО потребуется оптимизировать все бизнес-процессы в организации»,— заметил Александр Арифов.
Общим критерием недостоверности отчётности (для банков и МФО) является отражение резервов не в том размере, что установлен регулятором. При этом для МФО существенным расхождением резервов в отчетности с данными бухгалтерского учёта будет различие показателей более чем на 20%, но не менее 1 тыс. руб. Как и у банков, отчётность МФО будет недостоверной и в случае оценки собственных средств компании в нарушение порядка, установленного ЦБ. Отчетность будет признана недостоверной также при несоблюдении нормативов.
Специфическим для МФО основанием для признания отчетности недостоверной может стать информация о привлечении денежных средств компаний или физлиц, когда они не привлекались, или напротив, когда часть привлеченных средств не нашла отражения в отчётности. Критичной может стать информация о займах, которые на самом деле не выдавались, или же неотражение выданных займов. Существенным будет и неверное отражение поступившего в качестве исполнения по договору займа имущества, если различие в стоимости будет от 1 тыс. руб.
Источник: «Коммерсантъ»
